1、企业当月缴纳增值税时:
借:应交税费——应交增值税(已交增值税)
贷:银行存款
企业结转多交增值税时:
借:应交税费——未交增值税(本期转入数)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
2、企业收回退回的增值税时:
借:银行存款
借:应交税费——应交增值税(已交增值税)(红字)
冲销结转多交增值税的分录:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税(本期转入数)
企业转出多交增值税时,应当通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目处理。其中“应交税费”科目主要用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费。
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