审计天空 企业营销活动财务预警系统分析 石家庄市公路桥梁建设集团吴晓丽 财务预警管理就是根据企业经营和财务目标，分析资金 ｛＝ｆｌｉ 入 流动运行规律，即时捕捉资金管理过程中的堵塞、浪费、过度 滞留等影响财务收益的重大管理失误和管理波动信号，并对 企业的资金使用效果进行分析评价，及时发出警报，采取相应 某重点客户 信用应收账款回收额 措施．不断提高企业抵抗财务风险的能力，使企业的财务管理 活动始终处于安全、可靠的运行状态．从而实现企业价值最大 化的财务目标。冈此建立和完善企业财务预警体系，对企业的 生存和发展具有重要的意义。 一、营销活动的财务预警指标 （一）综合预警指标 综合预警指标主要包括销售利润率、一定时期平均销售 增长率和一定时期销售增长率变动率。一个企业应根据企业 所在的行业特点和企业在行业中所处的位置，确定企业的销 售利润率、平均销售增长率和销售增长率变动率的预警标准。 （二）核心市场预警指标 核心市场预警指标是企业实现销售增长和财务指标的根 据地．如果一个企业在其核心市场中不能保证其市场份额的 稳定增长，会对整个企业的财务指标实现产生重大影响。用核 心市场销售增长率反映企业在核心市场的销售成长性，同时 作为营销活动财务预警指标 ， 二、营销活动财务预警的关键环节 企业的营销活动是由许多具体的环节组成的，站在财务 预警的角度，货款回收管理是营销活动财务预警的关键环节。 商品交易按货款回收方式划分．可以分为两种：一种是现 款交易：另一种是信用交易。现款交易又分为两种结算方式： 一种是现金结算；另一种是转账结算。由于信用交易的授信和 转账交易出现退票而彤成应收账款，甚至形成坏账。与此相适 应，货款回收管理可分为：现金结算管理；转账结算管理；应收 账款管理；逾期应收账款管理。 ｆ一）现金结算管理 现金收款业务比较简单，主要是避免出现差错、防止出现 假币．．对于现金结算预警管理，主要是从加强人员管理和增加 辅助设备如：点钞机或验钞机等方面人手，基本能保证现金收 款的安全。 （二）转账收款预警管理 转帐收款的预警管理重点是票据审核．常见的损失问题 是出现退票甚至票据诈骗。常用的预警指标有转账票据差错 率和某客户错票率。 财务人员如果在一定时期内多次发生同一笔销售业务退 票或多次发现带有诈骗性质的票据，应进行高度预警；具体应 对措施主要有：第一、提高收款业务人员的业务素质，提高票 据审核技术手段。第二、加强与金融部门的业务联系，借助金 融部门的技术手段将问题堵截在审核环节。第三、对不了解其 基本情况或没有授信的客户，采取倒存或货款到账后再开票 发货。 （三）应收账款管理预警 ｌ、应收账款管理预警指标 应收账款 应收账款总额 ×１００％ 一般来说，应收账款周转率越高，平均回款期越短，说明 应收账款的收回越快。否则，一方面企业的运营资金会过多的 呆滞在应收账款环节上，影响企业正常的资金周转；另一方面 增加了企业坏帐损失的可能性。如果达到相当严重的程度，有 可能使企业的资金链中断，出现财务危机。 ２、应对措施 应收账款周转率不同警情要根据企业的行业特点和企业 信用、营销、筹资的难易程度和资金成本具体确定。 对于低度预警：销售业务人员应经常监督经销商对合同 执行情况，按合同要求及时收回应收账款。 对于中度预警：加强对经销商授信的控制管理，对信用状 况比较差经销商坚决不予授信。 对于高度预警：重新检讨企业信用评估体系，对信用评估体 系中存在的问题进行修改，减小授信额度，甚至取消信用交易。 （四）逾期应收账款预警管理 从事营销活动多数情况下都要发生商业信用，产生应收 账款 我国大多数企业逾期应收账款回收率较低，给企业造成 损失。例如．某食品生产企业账龄在１年、２年、３年、４年、５ 年、６年、７年的逾期应收账款，企业预期的回收率分别为 ６０％、５０％、４０％、３０％、２Ｏ％、ｌ０％，实际回收牢还要低，相当部 分形成坏账 逾期应收账款管理存在的一般问题有业务人员不能采取 有效措施追讨，甚至出现少数业务人员与经销商相互勾结的 情况：一方面清欠部门相关人员对欠款户的基本情况不了解； 另一方面对清欠激励和约束机制不健全，清欠部¨清欠的积 极性不高。 ２、逾期应收账款管理警情及应对措施 低度预警，将逾期账款按其逾期时间进行分类，实行分类 管理。采用相应措施督促销售业务人员加强对逾期直收账款 的催收。 中度预警，清欠部门提前介入，清欠部门相关人员与销售 业务人员联合在应收账款逾期的初期采取严格措施加强对逾 期应收账款的催收。 高度预警，立即采取措施迫使对方制定短期还款计划，否 则起诉到，请求强制执行。 参考文献： ［１］周朝琦《企业财务战略管理》经济管理出版社２００１年４月 ［２］张家伦《财务管理学》首都经济贸易大学出版社２００５ 年８月 ［３】葛家澍《应收帐款管理与催收技巧》企业管理出版社 ２００６年３月 （责任编辑：段玉） ＇ＩＩＩ圜
