土地交易四大环节中有哪些税种

来源：汇意旅游网

在土地交易主要包括新征耕地环节、土地出让环节、土地转让环节、土地使用环节，其中土地使用环节又分自用、出租、投资几部分。在这些环节中包含的土地出让契税所涉及的税种、税率和内容均不相同。以下我们就来简单分析下土地交易各环节中的土地出让契税。

第一、新征耕地环节这个环节包括征地占用税、契税、印花税、城镇土地使用税。其中耕地占用税中实际占用的耕地面积包括批准占用的和未经批准占用的耕地面积。契税按成交价格的3%缴纳。印花税按土地使用证数目征收，每本贴花五元。城镇土地使用税中征用耕地的自批准之日起满一年时开始缴纳，非耕地的自批准征用次月起缴纳。

第二、出让土地环节包括土地出让契税和印花税。其中土地出让契税为在我国境内转移土地、房屋所属，承受的单位或个人缴纳。土地出让契税按成交金额的3%缴纳，不得因减免出让金而减免土地出让契税。印花税按土地使用证数目征收，每本贴花五元，而土地使用权出让合同按产权转移数据征收，按合同金额的万分之五缴纳。

第三、土地转让环节这个环节包括营业税，城建税、教育附加、地方教育附加，土地，所得税，印花税，契税。其中营业税按转让土地使用权收取的全部价款和价外费用的5%缴纳。城建税、教育费附加和地方教育附加积水依据为营业税，城建税的税率为市区7%，县城和建制镇5%，其他1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加为2%。土地分为四级，税率分别为30%，40%，50%和60%。契税按成交价格的3%缴纳。

第四、土地使用环节其中自用环节应缴的税为城镇土地使用税。出租环节应缴城镇土地使用税，营业税，城建税、教育费附加、地方教育附加。投资环节应缴营业税，土地，企业所得税，契税和印花税。

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