主要税种最新税率表(2013年)

类别流转税群员改QQ签名为：财务群 126738426更新共享1G会计文件，课件，报表（2013年3月整理汇总）税种纳税对象税率简要说明实施日期记忆方法一般17%销售或进口货物、提供应税劳务。1.粮食、食用植物油、鲜奶粮奶植物油——【粮食、鲜奶、食用植物2.自来水、暖气、冷气、热气油，橄榄油】 水煤各种气——【自来水3.图书、报纸、杂志；1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的，、居民用煤炭制品、冷气、暖气、石油液化4.饲料、化肥、农药、农机应当分别核算不同税率货物或者劳务的应气、天然气、沼气】一般纳税人低5.规定的其他货物。书报和杂志——【图书、报纸、杂志】税（1）农产品（指各种动、植物13%税销售额。未分别核算销售额的，从高适料肥三农具——【饲料、化肥、农药、农机率用税率。2.纳税人销售不同税率货物或者劳、农膜】初级产品）务，并兼营应属一并征收的非应税姜黄和牛胚——【姜黄、干姜、人工合成牛（2）音像制品劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。胚胎】也是农产品 还有别忘记（3）电子出版物电子音像二甲醚——【电子出版物、音像制（4）二甲醚品、二甲醚】1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不小规模纳税人（征收率）3%再划分行业，一律降至3%；2.一般纳税人采用简易办法征税：也适用4%或6%的征收率。2008年12月31日以前购进或者自制的固定按简易办法：依4%征收率减半征收资产（未抵扣进项税额）2%。一＝售价÷（1+4%）×4%÷2般一纳销售自己使用过的2009年1月1日以后购进按正常销售货物适用税率征收：【、税或者自制的固定资产提示1】该固定资产的进项税额在购进当期增已抵扣；【提示2】 对已使用过的固定资产纳税人销售自己使用过的物品人17%无法确定销售额的，以固定资产净值为销2009-1-1值税销售自己使用过的除固定资产以外的物品售额。＝售价÷（1+17%）×17%小规模纳销售自己使用过的固定资产2%减按2%征收率征收。税人（除＝售价÷（1+3%）×2%其他个人小规模纳税人销售自己使用过的除固定资按3%的征收率征收。外）产以外的物品3%＝售价÷（1+3%）×3%1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（5千瓦及以下）河里涨了大水【自来水】—冲来了砂石块【2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料砂、土和石料】—把石块烧成了石灰【砖、瓦、石灰】）一般纳税人下列销售自产的货物，可选择简易3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的按6%征收率计算，选择简易办法计办法计算。砖、瓦、石灰6%算后，36个月内不得变更。4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物——和水泥【商品混凝土】——建成了一个的血液或组织制成的生物制品小水电站【县以下小型水力发电单位生产电5.自来水力】6.商品混凝土1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品棉——免税商店零售免税品一般纳税人销售货物属于下列情形的，暂按简在内）鸡——寄售商店代售寄售物品易办法计算。2.典当行业销售死当物品4%暂按4%征收率计算3.经或授权机关批准的免税商店零售的电——典当业销售死当物品免税品（1）每标准条（200支）调拨价70元以上比率税率：56%的（含70元，不含）定额税率：150元/标准箱（50000支）1、卷烟（2）每标准条（200支）调拨价70元以下比率税率：36%(一)烟的（不含）定额税率：150元/标准箱（50000支）商业批发5%2、雪茄烟36%3、烟丝30%（1）每吨出厂价格（含包装物及包装物押250元/吨金，不含）3000元（含）以上的1、啤酒（2）每吨出厂价格（含包装物及包装物押220元/吨金，不含）3000元以下的（3）娱乐业和饮食业自制的250元/吨二)酒及酒精

转税类别主要税种最新税率表（含记忆方法）（2013年）

群员改QQ签名为：财务群 126738426更新共享1G会计文件，课件，报表税种(二)酒及酒精纳税对象2、粮食白酒、薯类白酒3、黄酒4、其他酒5、酒精1、汽油（1）含铅汽油（2）无铅汽油税率比率税率：20%；定额税率：0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升240/吨10%5%1.4元/升1.0元/升0.80元/升1.0元/升1.0元/升1.0元/升0.8元/升0.8元/升15%简要说明实施日期（2013年3月整理汇总）记忆方法二、消费税(三)成品油2、柴油3、石脑油4、溶剂油5、润滑油6、燃料油7、航空煤油三男三女去开车三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火2009-1-1三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油(四)鞭炮、焰火(五)贵重首饰及珠宝玉石1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀金（银）、5%零售环节征收包金（银）的镶嵌首饰以外的金银首饰；铂金首饰；钻石及钻石饰品2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石10%生产环节征收10%20%10%5%5%1%3%5%9%12%25%40%5%3%3%10%30%3%2009-1-15%5%~20%（1）WTO成员国（2）最惠国待遇协定的国家和地区（3）原产于我国境内我国参加的区域性贸易协定签订有特殊优惠协定以上国家和地区以外的一定时期内可实行。居民业和在境内设机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。符合条件的小型微利企业。2008-1-1文邮建交 3%；金服转销 5%；卡拉OK把舞跳20%(歌厅 舞厅 卡拉0K 音乐茶座 台球 高尔夫球 保龄球 游艺（20%）三、营业税(六)高尔夫球及球具(七)高档手表(销售价格(不含)每只在10000(含)元以上的各类手表(八)游艇(九)木制一次性筷子(十)实木地板1、乘用车（1）汽缸容量（排气量，下同）在1.0升（含）以下（1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升（含）以下（2）汽缸容量在1.5升至2.0升（含）（3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含）十一、小汽车（4）汽缸容量在2.5升至3.0升（含）（5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含）（6）汽缸容量在4.0升以上2、中轻型商用客车十二、汽车轮胎1、汽缸容量250毫升以下（含）十三、摩托车2、汽缸容量250毫升以上十四、化妆品（1）交通运输业（2）建筑业1、第一部分（3）邮电通信业（4）文化体育业（1）服务业2、第二部分（2）销售不动产、转让无形资产（3）金融保险业3、第三部分娱乐业最惠国税率率四、关税关税种类协定税率特惠税率普通税率（特批后可适用）关税配额税率暂定税率25%减按20%2004-1-1五、企业所

基本税率两档优惠税率类别、企税种业所得税主要税种最新税率表（含记忆方法）（2013年）

群员改QQ签名为：财务群 126738426更新共享1G会计文件，课件，报表两档优惠税率预提所得税税率（扣缴人代扣代缴）纳税对象简要说明国家重点扶持的高新技术企业。20%（实际征税时境内未设机构、场所或设立机构、场所但适用l0%税率）与所得没有实际联系的非居民企业。不超过1500超过1500~4.5K的部分超过4.5K~9K的部分超过9K~3.5W的部分超过3.5W~5.5W的部超过5.5W~8W的部分超过8W的部分不超过1.5W的部分超过1.5W~3W的部分超过3W~6W的部分超过6W~10W的部分超过10W的部分3%10%20%25%30%35%45%5%10%20%30%35%税率减按l5%实施日期2008-1-1（2013年3月整理汇总）记忆方法1、工资薪金所得所得税七级超额累进六、个人所得税2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得五级超额累进2011-9-13、比例税率4、劳务报酬5、稿酬6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得20%（1）不超过20000，税率20%（2）20000至50000，税率30%；（3）50000元以上，税率40%税率为20%，减征30%，故实际为14%个人出租住房减按10%税率2007年8月15日居民储蓄利息税率，由20%调为5%。2008年10月9日起暂免征收。2006-1-114%20%1.20%12%暂减按4%七产、税房1、从价2、从租3、个人出租房产原值一次减除10%-30%计算缴纳房产租金为计税依据2001.1起，个人按市场价出租居民住房用于居住1、乘用车[按发动机汽缸容量（排气量）分档〕]大型客车（核定载客≥20人每辆）八、车船使用税2、商用车中型客车（核定载客10－19人每辆）3、载货车、专项作业车4、摩托车5、船舶6、游艇九使、用土税地1、大城市2、中等城市3、小城市4、县城、建制镇、工矿区1、原油2、天然气3、煤炭4、其他非金属矿原矿5、黑色金属矿原矿6、有色金属矿原矿7、盐十一、城市

固体盐液体盐1、市区2、县、镇按整备质量每吨每辆按净吨位按每米50万以上20万~50万20万以下财产税人口核定载客180元～4500元/辆人数9人(含)以下核定载客1.车辆整备质量尾数在0.5吨以600元/辆人数9人以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计上，包括算；超过0.5吨的，按照1吨计算400元/辆。船舶净吨位尾数在0.5吨以下电车包括半挂（含0.5吨）的不予计算，超过2012-12-148元～96元/吨牵引车、0.5吨的按照1吨计算。1吨以下挂车的小型车船，一律按照1吨计算36元。拖船和非2.拖船按照发动机功率每1千瓦3元～6元/吨机动驳船折合净吨位0.67吨计算。按50%长度指游600元～2000元/米艇总长1.5~30元/每平方米经济落后地区，标准可以适当降低，但降1.2~24元/每平方米低不得超过上述规定最低税额的30%经济发2007-1-10.9~18元/每平方米达地区可以适当提高，但须报财政部批准0.6~12元/每平方米。销售额的5%~10%销售额的5%~10%1、焦煤：每吨8-20元；0.3~20元/吨1、普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；2、贵重非金属矿原矿：每千克0.5~20元/吨或者每克拉0.5-20元。2~30元/吨0.4~60元/吨10~60元/吨2~10元/吨7%5%1、稀土矿：每吨0.4-60元；资源税十、资源税2011-11-1应纳税额＝纳税人实际缴纳的、消费税、营业税×税率。特点：⑴进口不征、出口不退；⑵代征代扣以代征代扣地的税率计算；⑶只以三税实纳税额为计税依据，不包括滞纳金和罚款；⑷纳税地点：

主要税种最新税率表（含记忆方法）（2013年）

群员改QQ签名为：财务群 126738426更新共享1G会计文件，课件，报表类别税种一、城市维护建设税纳税对象税率负有缴纳及消费税、营业税(即“三税”)义务的纳税人（分所在地）3、其他1%费税、营业税×税率。特点：⑴进口不征、简要说明出口不退；⑵代征代扣以代征代扣地的税率计算；⑶只以三税实纳税额为计税依据，不包括滞纳金和罚款；⑷纳税地点：油井所在地、经营地、代征代扣地、管道局所在地；(5)销售不动产、转产土地使用权应使用不动产所在地、土地所在地适用税率。实施日期（2013年3月整理汇总）记忆方法2010-12-1教育费附加1.借款合同（包括融资租赁合同）2.购销合同3.建筑安装工程承包4.技术合同十二、印花税行为目的税（一）、合同（具合同性质凭证）5.加工承揽6.建设工程勘察设计7.货物运输8.财产租赁9.仓储保管10.财产保险11.产权转移书据12.营业账簿13.权利、许可证照3%借款金额0.05‰万分之0.5一千顾全猪宝宝：顾全（股权转移书据）、猪（财产租赁合同）、宝（仓储保管合同）、宝（财产保险合同）；三万狗见鸡：税率万分之三的是狗（购销合同）、见（建筑安装工程承包合同）、鸡（技术合同）；五万赢家运产茶（五万个赢家运送一种茶叫“产1988-10-1茶”）：税率万分之五的是赢（营业帐本）、家（加工承揽）、运（运输）、产（产权转移）、茶（勘查设计）；最低税率0.05‰：借款合同和融资租赁合同；定额税率－每件5元：其他营业账簿和权利、许可证照（营业执照、土地证、房产证、专利证和商标注册证）（二）、书据（三）、账簿（四）、证照1.国有土地使用权出让2.土地使用权出让3.房屋买卖4.房屋赠与5.房屋交换6.承受国有土地使用权支付的土地出让金超率累进1、增值额≤50%2、50%＜增值额≤100%3、100%＜增值额≤200%4、200%＜增值额汽车摩托车电车挂车农用运输车人均耕地购销额0.3‰万分之3按承包金额0.3‰所载金额0.3‰加工或承揽收入0.5万分之5‰收取费用0.5‰（承揽、设计、运输）收取运费0.5‰千分之1按租赁金额1‰收取保管费1‰（租赁、保管、保险）保险费收入1‰所载金额0.5‰万分之5实收资本和资本公积记载资金账簿合计的0.5‰其他账簿按件贴花5元按件贴花5元十三、契税（1）以房产抵债或实物交换房屋（2）以房产作投资或股权转让（3）买房拆料或翻建新房3~5%1997-10-1十增四值、税土地十购五置、税车辆地十占六用、税耕税率30%40%50%60%扣除数0515351994-1-110%2006-1-1不超过1亩超过1亩不超过2亩超过2亩不超过3亩超过3亩以上10~50元/平方米8~40元/平方米6~30元/平方米5~25元/平方米经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，可适当提高税率，但不得超过上述规定税额的50%。2008-1-1