中国现行税种税率表一览

中国现行税种税率表一览

税种（税收种类的简称），构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。

目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税类五大类。

中国现行的税种共17个种，分别是：、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税。只有个人所得税、企业所得税和车船税这3个通过全国立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行规、规章及规范性文件来规定。

：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

土地：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的、消费税和营业税税额为计税依

据所征收的一种税。

车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。 契税：是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。

耕地占用税：是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。

烟叶税：是对收购烟叶（包括晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，按照收购金额的一定比率征收的一种税。

关税：是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。

船舶吨税：是对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以及中外合营企业使用的中外籍船舶（包括在港内行驶的上述船舶）征收的一种税。 中国现行税种税率表 税种

城市维护建设税 镇税率5%；其他1% 契税

纳税人

税率

反缴纳消费税、、

市区税率7%；县城、

营业税的单位和个人

税率为3%—5%，由省、自

转移土地、房屋权属的

治区、直辖市按

单位和个人

实际情况确定 在我国境内开采矿产品

或者生产盐的单位和个1.原油：销售额的5%-10% 人

资源税

2.天然气：销售额的5%-10%

3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元 4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；贵重非金属矿原矿：每千克或 者每克拉0.5-20元 5.黑色金属矿原矿：每吨

2-30元

6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-30元 7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元 土地

转让国有土地使用权、

地上的建筑物及其附着土地实行四级超率物并取得收入的单位和累进税率： 个人

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额

100%的部分，税率为40%。 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额

200%的部分，税率为50%。 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60% 城镇土地使用税 1.大城市1.5元至30元 2.中等城市1.2元至24元 3.小城市0.9元至18元

在城市、县城、建制镇、

工矿区范围内使用土地每平方米年税额： 的单位和个人

依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%

4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元 房产税

由产权所有人缴纳

车船使用税

在我国境内，车辆、船1.乘用车按排气量分档：

舶的所有人活着管理人 每辆60元—00元

2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元

至120元

3.挂车：每吨按货车税额的50% 4.其他：每吨16元至120元

5.摩托车：每辆36元至180

元

6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600

元至2000元 印花税 企业所得税

在我国境内书立、领受根据税目不同，税率为凭证的单位和个人 0.05‰—1‰ 企业和其他取得收入的

企业所得税税率为25%

组织

销售货物活着提供加

（一）销售或者进口货物，

工、修理修配劳务以及

税率为17%

进口货物的单位和个人

（二）销售活着进口下列货物，税率为13% 1．粮食、食用植物油； 2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制 品；

3．图书、报纸、杂志；

4．饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5．规定的其他货物 （三）出口货物，税率为零

（四）提供加工、修理修配劳务，税率为17%

个人所得税

在中国境内有住所或者

无住所，或者无住所而1.工资、薪金所得，为在境内居住满一年的个3%—45%的7级超额累进税人，从中国境内和境外率 取得的所得

2.个体工商户，税率为5%—35%的超额累进税率

3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁 所得，税率为20%

消费税

生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，

1.烟：税率25%—45%

以及销售消费品的其他单位和个人

2.白酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他

酒：10%；酒精：5% 3.化妆品：30%

4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品：5%；其他贵金属

首饰10%

5.鞭炮、烟火：15% 6.成品油：0.8元/升—1.4元/升 7.汽车轮胎：3%

8.摩托车：气缸250毫升以下3%；气缸250毫升以上10% 9.乘用车：1%—40%；中轻型商用客车5% 10.高尔夫球及球具：10% 11.高档手表：20% 12.游艇：10%

13.木质一次性筷子：5% 14.实木地板：5% 烟叶税 耕地占用税

收购烟叶的单位

税率为20%

占用耕地建房或者从事人均耕地不超过1亩的地非农业建设的单位和个区，每平方米为10元至50人 元

人均耕地超过1亩但不超过

2亩的地区，每平方米为8

元至40元

人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6

元至30元

人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元 车辆购置税 各税种税率表一览

购置应税车辆的单位和

税率为10%

个人