中小企业财务风险形成原因及防范对策

中小企业财务风险形成原因及防范对策

作者：赵芳

来源：《决策与信息·下旬刊》2013年第12期

摘 要 我国当前已经进入一个全新的阶段，全面建设小康社会已步入决定性的阶段。伴随着经济的快速发展，竞争也愈来愈激烈，中小企业的发展也面临越来越多的挑战。如何控制财务风险成为中小企业发展中越来越值得关注的问题，如何防范财务风险也成为中小企业面临的一个挑战。为此，本文分析中小企业发展过程中财务风险的形成原因，提出包括、银行、企业自身的防范对策。

关键词 中小企业 财务风险 原因 防范对策 中图分类号：F235. 文献标识码：A 一、中小企业面临的财务风险 （一）资本投入不足。

中小企业在创业初期的原始资本投入主要依靠发起人自身资本力量，这部分资本基本来源于业主、合伙人或家族，资本力量十分薄弱，而这部分资本往往难以满足企业经营目标及企业发展速度。与此同时，企业的自身特征又使得其只能从事规模不大而又依赖大企业的配套协作生产，另外由于投入少，专业管理人才和先进技术、设备都不足，使得自身新产品开发能力受限，其经营能力又难以与同行业的大中型企业相比，这也导致其难以创造出高的利润，难以快速提升自身资本，所以使得中小企业规模在短期内难以有大的提高。 （二）缺乏充足生产资金，融资困难。

目前中小企业发展面临的最大的问题就是缺乏生产经营所需的资金，内外融资困难。由于自身生产规模有限，生产能力不足，不能形成较大规模效益，管理跟不上，经营风险较大，还贷诚信不足，贷款风险大，所以绝大多数中小企业无法从银行取得贷款。另外中小企业没有直接的融资渠道同时也缺乏有效的融资手段，目前我国直接融资现状还是偏向大中型企业，中小型企业难以获得机会。目前中小企业融资的手段主要依赖于内部融资，也就是私人借贷资金、职工保险金等，但中小企业的发展又使得经济的竞争更加激烈，内部融资也变得更加困难。 （三）资金管理经验不足，资本结构不合理。

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中小企业本身资金投入少，一般又没有有效的融资手段，又常常缺乏生产资金，因此中小企业资金使用无科学的规划，缺乏资金管理体系，大部分企业又不太重视或是根本不懂资本经营，这样的状况极大的提高了财务风险，使得企业在面临市场变化时很容易陷入财务困境。 二、造成目前中小企业财务风险的原因分析 （一）外部环境的影响。

中小企业夹处在复杂多变的经济局势下，又有宏观环境的影响，本身单薄的中小企业的财务管理系统难以应付激烈的外部影响。持续的通货膨胀，使得中小企业资金供给短缺，货币贬值，资金成本不断升高，而银行利率的变动也给中小企业的筹资带来了不小的风险。虽说目前部分中小中小企业也建立了财务管理系统，但由于自身规模及资金不足等原因，这些机构大多不尽合理，管理经验不足，规章制度不健全，缺乏基础管理等，所以这部分财务机构在面临外部环境变化时，不能抵御外部风险，从而使得中小企业面临较为严峻的财务风险。 （二）企业投资决策缺乏科学性。

企业的投资决策失误也可导致企业财务风险。目前中小企业的投资决策大部分依赖经验决策和主管决断，缺乏合理的可行性分析，常常存在对项目的盲目投资，导致投资频繁失误，成为企业财务风险的一大重要因素。 三、中小企业财务风险防范对策

（一）加强企业内部调整，提高企业对外部环境的反应能力。

在面对包括经济、法律、市场、社会文化、资源等外部环境的诸多因素影响下，企业的财务环境面对难以预测的风险，但并不能说企业本身就为力。针对外部环境的因素，企业应对外部不断的变化财务环境进行彻底详细的分析，把握其变化规律和发展方向，加强企业内部的财务管理的调整，制定相应的应变措施，提出针对性的管理策略和管理方法，从而提高自身企业对财务管理环境变化的反应能力。 （二）提高财务决策的科学化水平。

为防范财务风险，企业在发展方向及投资决断时须用科学的决策方法，应对各种因素综合考虑，采用科学的分析方法对可行方案进行认真筛选，选择适合企业的正确的决策，然后根据企业自身的企业状况和资金能力选择适合自己的筹资方式，确定合理的资金结构，从而做出正确的决策，如此一来，决策失误的可能性就大大降低，从而避免因财务决策失误带来财务风险。

（三）部分加大扶持力度，企业自身拓宽融资渠道。

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宏观也对中小企业的发展起到非常重要的作用，中小企业作为国民经济的一直重要力量，应当更多的扶持中小企业的发展，加大信贷支持的力度、拓宽直接融资渠道。商业银行应更多的为中小企业提供便利，建立健全可行的适应中小企业财务融资的信用担保体系，通过多种途径为中小企业财务的健康发展创造良好的外部环境和监督激励制度。中小企业也应建立现代的企业信用管理制度，优化自身筹资渠道，建立合理的资本结构，选择银行借贷、融资租赁等合适的融资手段，从而减少财务风险。 四、结束语

中小企业的发展越来越迅速，市场竞争也越来越激烈，财务风险是中小企业成长壮大过程中必须面对的问题。如何应对并结合自身情况，选择有效的对策来防范这些财务风险，是中小企业在发展过程中必须经历的。推动企业的向前发展，不仅依赖外部环境的扶持，更应加强自身的资本，适时调整经营管理模式，改良财务管理制度，从而提高经济效益，推动国民经济的发展。

（作者：北京英大长安风险管理咨询有限公司，咨询顾问，硕士学历，研究方向：税务/财务管理；企业管理） 参考文献：

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